Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка

Внешний аудитор

Для проверки и подтверждения достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, подготовленной в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее — МСФО), Сбербанк на договорной основе привлекает аудиторские организации, осуществляющие аудиторскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Международными стандартами аудита.

Банк ежегодно проводит открытый конкурс по выбору аудиторской организации на право проведения аудита. Конкурсная документация по проведению открытого конкурса утверждается конкурсной комиссией Сбербанка по закупке товаров, выполнению работ, оказанию услуг и публикуется на официальном сайте банка в сети Интернет. Выбранная по итогам открытого конкурса аудиторская организация согласовывается Правлением, Комитетом Наблюдательного совета по аудиту, Наблюдательным советом и выносится на утверждение годового общего собрания акционеров Сбербанка.

Размер вознаграждения аудитора определяется на конкурсной основе в рамках проведения открытых конкурсов с последующим его отражением в договоре на проведение аудиторской проверки и утверждается Наблюдательным советом банка.

Годовое общее собрание акционеров банка 6 июня 2014 года утвердило аудитором Сбербанка на период 2014 года и 1 квартал 2015 года аудиторскую организацию ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит». Компании международной сети Эрнст энд Янг также являются аудиторами основных дочерних компаний Сбербанка. Ниже представлены расходы Группы Сбербанка на аудитора, являющегося аудитором Сбербанка.

в млн рублей 2014 2013
Аудит годовой отчетности (включает аудит регуляторной отчетности, МСФО отчетности, консолидированной и отдельной) 174,3 134,2
Промежуточные аудиторские и обзорные проверки 100,9 85,7
Консультационные услуги в области налогообложения 66,8 49,4
Прочие неналоговые консультационные услуги 129,5 153,1
Итого 471,5 422,4

Ревизионная комиссия

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью банка годовым общим собранием акционеров избирается Ревизионная комиссия.

Ревизионная комиссия проводит проверку (ревизию) финансово-хозяйственной деятельности банка по итогам деятельности за год, а также в любое другое время по инициативе органов и лиц, указанных в Федеральном законе «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, Уставе банка и Положении о Ревизионной комиссии банка. Ревизионная комиссия дает оценку достоверности данных, включаемых в годовой отчет и содержащихся в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности банка, вправе требовать созыва внеочередного общего собрания акционеров, заседаний Наблюдательного совета банка, в случаях, когда выявленные ревизией нарушения в финансово-хозяйственной деятельности или реальная угроза интересам банка (его вкладчикам) требуют принятия решений по вопросам, находящимся в компетенции данных органов банка.

Состав Ревизионной комиссии Сбербанка
1 Бородина Наталья Петровна Начальник Управления аудита операций на финансовых рынках и работы с кредитными организациями Департамента внутреннего аудита Центрального банка Российской Федерации
2 Волков Владимир Михайлович Заместитель главного бухгалтера Центрального банка Российской Федерации — заместитель директора Департамента бухгалтерского учета и отчетности
3 Доманская Татьяна Анатольевна Начальник отдела взаимодействия с внешними контролирующими органами Управления внутреннего контроля, ревизий и аудита ОАО «Сбербанк России»
4 Исаханова Юлия Юрьевна Начальник Управления финансового контроля Департамента финансов ОАО «Сбербанк России»
5 Миненко Алексей Евгеньевич Заместитель главного бухгалтера Сбербанка России — заместитель директора Управления бухгалтерского учета и отчетности ОАО «Сбербанк России»
6 Полякова Ольга Васильевна Директор Департамента внутреннего аудита Центрального банка Российской Федерации
7 Ревина Наталья Владимировна Директор Департамента методологии и контроля рисков ОАО «Сбербанк России»

На основании решения годового общего собрания акционеров, состоявшегося 6 июня 2014 года, членам Ревизионной комиссии за 12 месяцев 2014 года выплачено вознаграждение за 2013 год, связанное с их участием в данном органе контроля банком, в размере 3,3 млн рублей.

Служба внутреннего аудита

Служба внутреннего аудита — совокупность структурных подразделений банка, на которые возлагаются функции проверки и оценки эффективности системы внутреннего контроля, систем управления рисками, систем информационной безопасности, достоверности бухгалтерского учета и отчетности, и ряд других контрольных функций, включающих функции контроля за соблюдением процедур внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью банка.

В своей работе Служба внутреннего аудита применяет лучшие практики в области внутреннего аудита, в том числе международные основы профессиональной практики внутреннего аудита (Стандарты внутреннего аудита, Определение внутреннего аудита и Кодекс этики), разработанные международным Институтом внутренних аудиторов.

Служба осуществляет проверки по всем направлениям деятельности банка, объектом проверок может являться любое подразделение и служащий банка, организация-участник Группы.

Службой внутреннего аудита организована работа независимого канала для сотрудников банка в целях информирования (в том числе на конфиденциальной основе) о фактах нарушений законодательства, внутренних процедур, случаях злоупотреблений, несоблюдения норм профессиональной этики любым работником банка или любым членом органа управления или органа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью банка.

В течение 2014 года в соответствии с планом, утвержденным Наблюдательным советом, а также по указанию руководства банка подразделениями Службы внутреннего аудита проведено более 5,9 тыс. плановых и более 9,4 тыс. внеплановых проверок.

В 2014 году Службой внутреннего аудита проведено 42 проверки финансово-хозяйственной деятельности дочерних и зависимых некредитных организаций, а также проверки 4 дочерних банков.

Служба внутреннего аудита функционально подотчетна Наблюдательному совету и административно подчинена Президенту, Председателю Правления банка.